2025GUIDE TOHR SERVICES FORENTERPRISESGLOBALIZATION企业出海人力资源服务指南联合撰写方Linked in领英是goFLUENTBIPO发布方目录3数据篇中国对外直接投资统计4·中国对外直接投资流量、存量5·中国对世界主要经济体的直接投资29·中国对外直接投资者的构成38·中国对外直接投资企业的构成41政策篇宏观政策框架与政府层面的指引66·企业出海税收指引67·“出海”个人税费指引146·全球数据合规法律指引196·各国（区域劳动法与用工政策指引212服务篇全球出海人力资源服务与解决方案241・全球人才招聘与用工242·全球一体化人力资源软件或信息系统284・培训与发展300·薪酬与福利管理337出海人力资源服务商精选阵容-基本信息393发布方428版权声明442联系我们4432引言在全球化的浪潮中，考虑到当前市场环境的复杂性和不确定性，企业在拓展国际市场过程中面临愈发严峻的挑战。面对不同国家和地区的政策、文化、法律与人才管理挑战，企业如何在多变的国际形势下平衡合规与效率，如何优化海外人力资源配置，成为企业出海过程中必须解决的核心问题。这不仅涉及到对当地市场环境的深入理解和适应，也考验着企业在全球范围内的战路布局和人力资源管理能力。《2025企业出海人力资源服务指南》由中国领先的人力资源智库HRflag精心编撰，指南深入聚焦于2025年企业在全球张过程中所面临的人力资源挑战，结合中国对外直接投资数据和宏观政策指引、最新的市场趋势、以及实用的解决方案，数力于为企业提供一套系统性的指导框架和实践案例参考，为企业在复杂的国际环境中导航，优化人力资源管理，提升全球竞争力。本指南综合了专业研究的深度见解和市场实践的丰富经验，亦汇集了众多国际顶尖人力资源服务商的行业知识和专业技能。指南分为三大核心篇章：1做据篇】提供中国对外直接投资的详尽统计数据，包括投资流量、存量及其在全球主要经济体的分布情况，深入分析中国对外直接投资者和投资企业的构成：全面解读中国企业在全球扩张中的发展态势。2【政策篇】从宏观政策角度出发，详细阐述出海战路下的税收和个人税费指引，提供全球数据合规法律和各国（区域劳动法与用工政策的指导，帮助企业在海外运营中实现合规与效率的平衡。3【服务篇】聚焦全球出海人力资源服务与解决方案，涵盖出海人力资源综合服务、全球人才招聘与用工、海外人才管理与咨询、培训与发展、薪与福利管理、文化与雇主品牌管理、法律服务等关键环节，助力企业构建有效的海外运营策路。本指南为企业在出海发展关键领域提供了详尽的实操指南，旨在构建清晰的战路路径、洞察市场先机，并制定切实可行的策略。这将助力企业在国际人力资源管理领城实现卓越成效，有效应对全球市场的复杂挑战，进而推动业务的持续增长和国际竞争力的强化：以实现企业的全球化战路目标。数据篇中国对外直接投资统计来源：基于中华人民共和国商务部、国家统计局、国家外汇管理局《2023年度中国对外直接投资统计公报》进行的编撰4中国对外直接投资流量、存量t-atiw2023年中国对外直接投资流量1.流量位列全球第三，占比提升0.5个百分点25.020.220.015.013.514.111.19.910.410.510.911.410.09.17.6635.25.04.4020102011201220132014201520162017201820192020202120222023(年份)图2010-2023年中国对外直接投资流量占全球份额情况联合国贸发会议《2024世界投资报告》显示，2023年全球对外直接投资流量1.55万亿美元，比上年下降2%，其中发达经济体”对外直接投资1.06万亿美元，增长3.5%，占全球流量的68.3%；发展中经济体对外直接投资4,913亿美元，下降10.9%，占全球流量的31.7%。2023年，中国对外直接投资流量1,772.9亿美元，比上年增长8.7%，为历史第三高值，占全球份额的11.4%，较上年提升0.5个百分点。①根据联合国贸发会议标准，发达经济体包括款盟、欧洲其他国家、加拿大、美国、澳大利亚、百幕大群岛、以色列、日本、韩国、新西兰。图2004-2023年中国对外直接投资流量情况单位：亿美元250020001961.51788.21772.91582.915001231.2◆1369.1◆1631.2◆1456.71430.4◆1537.11000878688.1559.1◆1078.4◆◆500265.1◆746.555122.6565.3数据来源：历年《中国对外直接投资统计公报》。图2002-2023年中国对外直接投资流量在全球的位次055101312151717202025◆2630数据来源：历年《中国对外直接投资统计公报》。自年度对外直接投资统计数据发布以来，中国已连续模的57%，连续8年占全球份额超过一成，在投资12年位列全球对外直接投资流量前三，对外投资大所在国家（地☒累计缴纳各种税金5,185亿美元，国地位日益稳固。2023年流量是2002年的65.7倍，年均解决超过200万个就业岗位，中国投资对世界年均增速达22.1%。党的十八大以来中国累计对外经济的贡献日益凸显。直接投资达1.68万亿美元，相当于2023年末存量规2.对外投资并购规模小幅增长，但仍为历史较低水平2023年，世界经济表2004-2023年中国对外直接投资并购情况复苏乏力，地缘政治冲突加剧，保护年份并购金额/亿美元同比/%比重/%主义、单边主义上升。受多重因素影200430.054.4响，全球跨国并购交200565.0116.753.0易下降15%，交易规模降至10年来最200682.526.939.0低点。2023年，中200763.023.623.8国企业共在53个国2008302.0379.454.0家（地区）实施并购项目383起，对2009192.036.434.0外投资并购交易总2010297.054.743.2额205.7亿美元，较上年增长25%，但2011272.0-8.436.4规模仍为2010年以2012434.059.6314来第二低位。从并购2013529.021.9313资金来源看，中国企业境内出资167.8亿2014569.07.626.4美元，占并购总额的2015544.44.325.681.6%；境外融资37.9亿美元，占并20161353.3148.644.1购总额的18.4%。20171196.211.621.12018742.337.92172019342.8-53.812.62020282.017.710.72021318.312.91142022200.637.0932023205.72.59.5注：2012-2023年并购金额包括境外触资部分，比重为并购金额中直接投资占当年流量的比重。2023年，中国企业对外投资并购涉及制造业、租赁和商涉及127个项目；租赁和商务服务业33.7亿美元，位居务服务业、信息传输/软件和信息技术服务业等17个行次席，涉及29个项目：信息传输/软件和信息技术服务业门类。从并购金额上看，制造业77.2亿美元，位居首位，业237亿美元，居第三位，涉及38个项目。表2023年中国对外投资并购行业构成行业类别项目数量/个金额/亿美元金额占比/%制造业12777.237.5租赁和商务服务业2933.716.4信息传输、软件和信息技术服务业3823.711.5采矿业2916.58.0科学研究和技术服务业13.26.4电力、热力九、燃气及水的生产和供应业1512.7批发和零售业437939房地产业6.029农、林、牧、渔业55929交通运输、仓储和邮政业252.7住宿和餐饮业12.11.0教育2110.5建筑业4110.5金融业31.00.5其他70.90.5总计383205.7100.0图2023年中国企业对外投资并购十大目的地（按并购金额4570450505052000新加坡开曼群岛中国香港■金额/亿美元左坐标轴项目数量/个右坐标轴2023年，中国企业对外投资并购分布在全球53个国2023年，中国企业对共建“一带一路”国家实施并家（地区），从并购金额看，新加坡、开曼群岛、中购项目111个，并购金额121.3亿美元，占并购总国香港、印度尼西亚、波兰、美国、韩国、英国、德额的59%。其中，新加坡、印度尼西亚、波兰、韩国、老挝位列前十。国和老过等国吸引中国企业投资并购规模均超5亿美3.收益再投资占比超四成，股权投资较上年增长18.8%表2006-2023年中国对外直接投资流量构成新增股权当期收益再投资债务工具投资年份流量/亿美元金额/亿美元比重/%金额/亿美元比重%金额/亿美元比重/%2006211.651.724.466.531.493.444.22007265.186.932.897.936.980.330.32008559.1283.650.798.917.7176.631.62009565.3172.530.5161.328.5231.541.02010688.1206.430.0240.134.9241.635.12011746.5313.842.0244.632.8188.125.22012878.0311.435.5224.725.6341.938.920131078.4307.328.5383.235.5387.936.020141231.2557.345.3444.036.1229.918.620151456.7967.166.4379.126.0110.57.620161961.51141.358.2306.615.6513.626.220171582.9679.942.9696.444.0206.613.120181430.4704.049.2425.329.7301.121.120191369.2483.535.3606344.3279.420.420201537.1630.341.0716446.6190.412.420211788.2531.529.7993.055.5263.714.820221631.2611.337.5803.849.3216.113.220231772.9726.241.0784.644.2262.114.8从中国对外直接投资流量构图2006-2023年中国对外直接投资构成情况成看，2023年境外企业的经营情况良好，近七成企业盈100利或持平，当年收益再投资(即新增留存收益)784.6亿0美元，比上年下降2.4%，为70历史第三高值，占同期中国对60外直接投资流量的44.2%。50股权投资创2016年以来新高，402023年新增股权726.2亿美30元，增长188%，占流量总额20的41%，较上年上升3.5个百10分点；债务工具投资（仅涉及对0外非金融类企业)为262.1亿(年份)美元，增长21.3%，占流量总额的14.8%。☐债务工具投资■收益再投资4.投资领域持续多元，近八成流向商务服务、批发零售、制造、金融领域2023年，中国对外直接投资涵盖了国民经济的18个行业门类，其1中流向租赁和商务服务、批发和零售、制造、金融领域投资均超过百亿美元。流向租赁和商务服务业的投资541.7亿美元，位列行业门类之首，比上年增长24.6%，占当年流量总额的30.6%。投资主要分布在中国香港、开曼群岛、英属维尔京群岛、新加坡等国家（地☒。批发和零售业388.2亿美元，比上年增长83.4%，占当年流量总额的21.9%。其中，当年新增收益再投资1873亿美元，占对该领域投资流量的482%，增长125.1%。主要流向中国香港、新加坡、荷兰、美国、中国澳门、阿拉伯联合酋长国、瑞典、泰国等国家（地区）。3制造业273.4亿美元，比上年增长0.7%，占当年流量总额的15.49%。主要流向汽车制造、其他制造、计算机/通信和其他电子设备制造、通用设备制造、有色金属治炼和压延加工、非金属矿物制品、橡胶和塑料制品、医药制造、电气机械和器材制造、化学原料和化学制品、金属制品、专用设备制造等。上述四大领域合计投资1,385.5金融业182.2亿美元，比上年下降17.6%，占当年流量总额的亿美元，占当年流量总额的10.3%。2023年，中国金融业境内投资者对境外金融类企业的直接投78.1%。资174.2亿美元，中国非金融业境内投资者投向境外金融企业的投资8亿美元。11表2023年中国对外直接投资流量行业分布情况行业流量/亿美元比上年增长/%比重/%合计1772.98.7100.0租赁和商务服务业541.724.630.6批发和零售业388.283.421.9制造业273.40.715.4金融业182210.3采矿业98834.65.6交通运输、仓储和邮政业84.44.8科学研究和技术服务业50.54828电力、热力、燃气及水的生产和供应业46.54.72.6建筑业28.697.21.6信息传输、软件和信息技术服务业22.83491.3农、林、牧、渔业18.2256.91.0房地产业14.2-35.80.8居民服务、修理和其他服务业10.554.40.6住宿和餐饮业9.59500.00.5水利、环境和公共设施管理业2.433.30.1卫生和社会工作1.60.10.8文化、体育和娱乐业14此外，2023年流向采矿业的投资98.8亿美元，比上年下降34.6%，占当年流量总额的5.6%。交通运输、仓储和邮政业84.4亿美元，比上年下降43.9%，占当年流量总额的4.89%。科学研究和技术服务业50.5亿美元，比上年增长4.8%，占当年流量总额的2.8%。电力、热力、燃气及冰的生产和供应业46.5亿美元，比上年下降14.7%，占当年流量总额的2.6%。---------------------------.---------------------------------------------------建筑业28.6亿美元，比上年增长972%，占当年流量总额的1.6%。信息传输、软件和信息技术服务业22.8亿美元，比上年增长34.9%，占当年流量总额的1.3%。农、林牧、渔业18.2亿美元，比上年增长256.9%占当年流量总额的1%。房地产业14.2亿美元，比上年下降35.8%，占当年流量总额的0.8%。-125,对亚洲和非洲投资快速增长，对大洋洲和拉丁美洲投资降幅较大1232023年，流向亚洲的投资流向拉丁美洲的投资流向欧洲的投资99.7亿美1,416.0亿美元，比上年增长1348亿美元：比上年下降元，比上年下降36%，占13.9%,占当年对外直接投资17.6%,占当年对外直接投当年对外直接投资流量的流量的79.9%，较上年提升资流量的7.6%。投资主要流5.6%。投资主要流向卢森堡3.7个百分点。其中对中国香向开曼群岛、英属维尔京群英国、荷兰、瑞典、德国、港的投资1,087.7亿美元，增岛、墨西哥、巴西、智利俄罗斯联邦、塞尔维亚、匈长11.5%，占对亚洲投资的哥伦比亚、厄瓜多尔、玻利牙利、瑞士、爱尔兰、意大利、768%:对东盟10国的投资维亚等国家（地区）。捷克、格鲁吉亚等国家。251.2亿美元，增长34.79%，占对亚洲投资的17.7%。流向北美洲的投资778亿美流向非洲的投资39.6亿美流向大洋洲的投资5.1亿美元比上年增长%，占当年元，比上年增长118.8%，元，比上年下降83.4%，对外直接投资流量的4.4%。占当年对外直接投资流量的占当年对外直接投资流量的其中对美国投资69.1亿美2.2%。投资主要流向尼日尔、0.3%。投资主要流向澳大利元，下降5.2%；对加拿大授南非、安哥拉、摩洛哥、刚亚、新西兰、所罗门群岛等资3.5亿美元，增长141%。果（布）、阿尔及利亚、埃及，国家。肯尼亚、津巴布韦、尼日利亚、毛里求斯、刚果（金）只厄立特里亚、赞比亚等国家。表2023年中国对外直接投资流量地区构成情况洲别金额/亿美元同比/%比重/%亚洲1416.013.979.9拉丁美洲134.8-17.67.6欧洲99.75.6北美洲77.87.04.4非洲39.6118.82.2大洋洲5.1-83.40.3合计1772.98.7100.0注：部分数遥因四舍五入的原因，存在总计与分项合计不等的情况，下同。表2023年中国时外直接投资流量前二十位的国家（地区）序号国家（地区）流量/亿美元占总额比重/%1中国香港1087.761.42023年，中国企业2新加坡131.07.4对共建“一带一路”3开曼群岛87.34.9国家直接投资407.1亿美元，较上年增美国69.13.9长31.5%，占当年5印度尼西亚31.31.8对外直接投资流量的6越南25.91.5英属维尔京群岛25.51.48卢森堡23.31.39泰国20.21110阿拉伯联合酋长国17.81.0英国16.70.912哈萨克斯坦16.20.913马来西亚14.30.814束埔寨13.80.815老挝11.60.716墨西哥10.80.617荷兰9.00.518中国澳门7.60.419瑞典7.40.4206.60.4合计1633.192.16.近六成非金融类投资来自地方企业，中央企业和单位投资增长超两成2023年，中央企业和单表2023年地方对外直接投资流量按区域分布情况位对外非金融类直接投资流量662.3亿美元，占非地区流量/亿美元同比%比重/%金融类流量的41.6%，比上年增长20.5%。地东部地区760.514.381.9方企业928.4亿美元，增中部地区95.92.210.3长7.9%，占58.4%。其西部地区65.6中：东部地区760.5亿美元，占地方投资流量的东北三省6.4-16.90.781.9%,增长143%；中合计928.47.9100.0部地区95.9亿美元，占10.3%,增长2.2%西部注：1.东部地区包活北京、天津、河北、上海、江苏、浙江、福速、山东、广东、海南。地区65.6亿美元，占地2.中部地区包括山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南。方投资流量的7.1%，下3.西部地区包活内发古、广西、四川、重庆、贵州、云南、陕西、甘肃、青海、宁夏、降29.8%；东北三省6.4亿美元，占地方投资流量4.东北三省包括黑龙江、吉林、辽宁。的0.7%，下降16.9%。浙江、广东、上海、江苏、山东、海南、北京、福建、河南、河北列地方对表2023年地方对外直接投资流量前十位的省市外直接投资流量前十位，合计7713亿美元，占地序号省市流量/亿美元占地方比重/%方对外直接投资流量的83%。深圳市对外直接投1浙江省156.416.9资流量66.5亿美元，列2广东省148.015.9计划单列市之首，占广东省的44.9%。3上海市98.710.6江苏省89.29.65山东省69.57.56海南省59.56.4北京市55.15.98福建省42.14.59河南省27.63.010河北省25.22.7合计83.0