跨境电商出☐模式及利弊解析Contents01.国际形势02.传统模式03.电商模式国际形势进口环节税收方面日本欧美的VAT递延日本实施消费税逆算法将消费税收缴动欧盟以外进口到欧盟成损国的货物随后WELCOME作前置；关税事务管理人(ACP)制度出售给另一个欧盟成员国的公司时，对OPEN明确进出口申报主体，非日本卖家作为抵达欧盟的货物在进口清关环节可以推进口商在日本海关办理相关手续时，需迟缴纳进口增值税，待货物销售后再进要指定税关事务管理人代办理相关手续，行销售增值税的缴纳和申报比如进出口申报手续、配合海关查验等手续；CT发票制度巴西的税务合规计划小额豁免方面美国和巴西考虑取消小额进口商品的税收豁免政策：美国800美元以下，巴西50美元以下货物流向方面日本海关增加申报栏位日本，进口申报项目将增加”是否属于通贩类货物”、”销售平台名称”和”清关后送货地址和名称”栏位，海关可追溯进口货物完整国内流向传统模式传统模式报关方面：税收方面：国外清关：0110,一般贸易货物出口后，完成出口到国外有对应企业报关员负责出口报收汇，由财务人员进口方申报进口关的一系列专业操作，完成相关退税操作诸如报关单证制作，商品编码确认，申报要素等申报要求整理电商模式业务现状010203货物采购来源多样化报关方面税收方面电商采购途径电商卖家，缺少专目前针对跨境电商9610、9710、9810等贸易方式，因国内环节进项票不有通过网上购买业人员，也缺少对足，退税存在诸多不便。有通过线下批发报关的重视风险：卖家将采购货物在境内交付给物流公司，并没有按照业务形式进行增值税和所市场购买得税申报，而是直接进行0申报，卖家由于买单没有出口记录，但是又存在着产品销售有直接向个人购情况，税务部门会认定销售的产品视同内销，需要补交国内增值税，这就存在隐匿收买入的风险，构成偷税、逃税罪，一旦被税务稽查到，不仅要补缴税款，还会面临0.5-5弊端：很难获得发倍的罚款以及滞纳金，甚至引发刑事责任；其次，如果这部分款项被认定为个人收入，票，造成后续无法按照个人最高税率45%补缴个税。而在国外进口时，卖家清关往往使用货代VAT号清完成进项扣除和退关，境外平台销售的产品没有清关和缴纳关税的记录，没有进口增值税可以抵扣，货税操作物销售的时候，如果被进口国海关，税务部门稽查，会出现税费补缴业务现状0405收汇方面流程方面通过第三方支付工具，收款到卖家个采用买单报关双清包税方式，跨境电商的卖家把货物在国内交由物流商，由物流商人账户，完成结汇后，供应商货款和完成后面所有物流操作。费用成本也通过个人账号付款在国内出口环节，一个集装箱里面包含几十个卖家的货，货物也呈现散杂乱特征弊端：第三方支付工具往往只解决收款问按照传统报关方式，需要申报几十票报关单，而在跨境电商货物出口时，由于各卖家没有进出口题，无法解决完税问题；随着金税四期等监经营权（即自己的出口报关抬头），货物采购时无法获得发票及每次出货货值低，实际报关出口管从严，从以票治税到以数治税，卖家个人时，申报抬头为物流商提供账户大量入账款，流水频繁极易触发银行风弊端：无法提供国内采购发票，买单抬头会出现出口退税骗税情况：控系统，容易被银行要求自证资金来源，也在进出口查验时，由于存在着瞒报，漏报，货物价格低报情况，往往出现一整柜货物扣货情况会出现冻卡情况在国外端，也会出现国外海关稽查历史低报情况，不时货代跑路，弃货情况见诸于报端主要申报方式9610海关代码“9610”适用于电商零售进出口，采用清单核放、汇总申报，便利且简化申报流程1210海关监管方式代码"1210”，适用于跨境电商零售进出境商品，支持多种贸易方式集拼出口9710、9810海关监管方式代码“9710”"9810”,适用于跨境电子商务企业对企业直接出口、跨境电商出口海外仓货物，特点为出口不涉税、不涉证，单票货值5000元以下采用6位税号清单申报。9610流程及特点“9610”，全称“跨境贸易电子商务”，简称“电子商务”，适用于境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易，并采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品（通过海关特殊监管区域或保税监管场所一线的电子商务零售进出口商品除外)（海关总署公告2014年第12号）B2C跨境电电商平台下单清单核放、汇总申报综试区：传输交易、收款、清单核放、汇总统计物流“三单”数据跨境电商企业国际贸易“单一窗口”/跨境电商通关服务平台境外消费者国际物流特点：对出口不涉税，涉证的，单票货值5000元以下的，采用4位税号申报，区别与传统一般贸易方式，采用清单核放，汇总申报方式。其中对需要退税的，采用后续汇总申报方式申报，不退税的，则采用汇总统计方式；便利之处在于省去10位HS编码和规范申报要求1210流程及特点“1210”,全称”保税跨境贸易电子商务”，简称”保税电商”，适用于境内个人或电子商务企业在经海关认可的电子商务平台实现跨境交易，并通过海关特殊监管区域或保税监管场所进出的电子商务零售进出境商品（海关特殊监管区域、保税监管场所与境内区外（场所外）之间通过电子商务平台交易的零售进出口商品不适用该监管方式)（海关总署公告2014年第57号)B2C跨境电商平台下单账册管理流“三单”信息申报0110入区海关特殊监管区域海关“单一窗口”/国际物流境外消费者海外仓特点：出口货物以一般贸易方式二线入区，完成退税操作。然后根据业务需要，分为包裹零售出口和海外仓零售出口。1210的操作方式1210出口方式分为海外仓模式和零售出口模式，可在综保区内完成货物入区退税后，根据消费者订单以包裹形式出境，也可以以海外仓模式出口至海外仓将码头运抵功能前置到综保区，综保区仓库发二线入区报检货物申报品牌涉及知识产权送运抵，报关申报，货物放行或查验，如查验完成后，一线备案方面，二线入区申报时，,可直接对理货完的货物进行查验。查验完成出境仍需要报需要授权给企业，一线出区后，装箱进港，1210出口货物退运后退回综检时，对涉及品牌需要二次授保区，免征进口增值税和消费税，便捷入区权利用综保区分类监管政策，非保货物便捷进出区及退换货利用非保货物转为保税货物无需实物进出卡口政策，在仓库内完成货物状态变更，支持多种贸易方式集拼出口，适用跨境电商多业态需求，对有退税需求的企业采用二线入区方式出口，完成退税，申报方式可采用0110。对无票业务可采用1039方式出口，还可与9710,9810拼箱。1210出口方式分为海外仓模式和零售出口模式，可在综保区内完成货物入区退税后，根据消费者订单以包裹形式出境，也可以以海外仓模式出口至海外仓前置运抵功能到综保区内，运抵发送，然后报关，放行或查验后，`完成装箱进港，避免因查验造成二次装箱动作9710、9810流程及特点“9710”,全称“跨境电子商务企业对企业直接出口”，简称“9810”,全称“跨境电子商务出口海外仓”，“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。(海关总署2020年75号)B2C跨境电商平台下单传输交易、收款、物B2B跨境电商拼平台下单流“三单”数据流“三单”数据报关报关跨蟑电商企业跨境电通关服务平台境外消费者跨境电商通关服务平台境外消费者海外仓备案建立订仓单信息尾程B2C物流国际物流B2B国际物流平台、第三方海外仓特点：对出口不涉税，不涉证的，单票货值5000元以下的，采用6位税号清单申报。