CMFChina Macroeconomy ForumCMF中国宏观经济专题报告（第91期）央地财政关系的现状与改革主办单位：中国人民大学国家发展与战略研究院中国人民大学经济学院中诚信国际信用评级有限责任公司承办单位：中国人民大学经济研究所2024年10月CMF2024年第三季度总第91期央地财政关系的现状与改革报告人：吕冰洋2024年10月12日主办单位：中国人民大学国家发展与战略研究院、中国人民大学经济学院、中诚信国际信用评级有限贵任公司承办单位：中国人民大学经济研究所CMF央地财政关系的现状政府间财政关系内涵决策权财政事权支出权（执行权）监督权政府间财政关系立法权财权收益权征管权分配权转移支付支出权（执行权）监督权政府性基国有资本经营收入，67441995-2023中央与地方财政收入增长率金收入，70705税收收入，181129.4社保基金收入，111500预算内非税收入，35655一中央财政收入增长率一地方财政收入增长率2023年全国财政收入地方各类财政支出占比（单位：%）1202023年地方改府四本预算收入（亿元、决算数）10088.492.595.4S·一般公共预算收入0111124117218·玫府性基金预算收入长·国有货本经营顶算收入448066287CMF90086170%504593%0.139%2010%0%0◆中央财政支出占全国财政支出的比重(%)中央财政收入占比（附一地方财政收入占比（驹·一地方财政支出占全国财政支出的比重(%)央地财政收支关系CMF8%700001209%1111109%60000909%80%644000040%000050%40%4000020%2000029%26309%2000010000209%00%09%一转移支付依糗度（右轴）2T0%2635%30%2455%25.12%2024年8月全国税收收入累计同比增速2000022.45%2130%25%1851%182920%1500010000010%500005%0%1%印花■2024年8月累计一税收同比■2024年8月累计一非税同比CMF二、央地财政关系存在的问题(一)财政事权和支出责任划分问题에619941998200220062010201420182022199820022006201020142018202219982002200620102014201820224省市县三级政府的支出责任划分问题：1.事权存在缺位、越位、交叉不清问题；2事权、支出责任和财力不匹配；3.支出责任层层下移，基层财政压力加大。CMF(二)财权划分问题目前我国地方税系有三大特点：第一，地方税基于生产地原则分享。·第一，地方税系的税基主要是流动性税基。第二，地方税的纳税人主要是企业纳税人。地方税系存在问题1第一，税收收入保障地方财政运行的力度不足。个所得税产税税第二，激发以非正式性税收返还为特征的恶性税收竞争。·地方税系构成第三，不利于地方政府职能转变。CMF生产性增值税（原营服务业发展业税)增值税激、企业地方政府消费性增值税（营所得税业税)分成发展服务业发展工业工业带动增值税（营业人口聚集土地升值土地出让收入地方税调动地方积极性的机制“保持增值税‘五五分享’比例稳定”，为的是“鼓励地方在经济发展中培有和拓晨税源，增强地方财政‘造血’功能，营造主动有为、竞相发展、实干兴业的环境。”一2019年国务院印发的《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》CMF增值税分级分配企业所得税的分级分配中央本级占比地方加总占比省本级占比E19252200200520102015105202020052010215市本级占比县级占比市县加总占比市本级占比市县加总占比il-cB19520020052010201510520202005201021515208020520102015CMF(三)转移支付问题2018年转移支付分类（决算）2023年转移支付分类（预算）规模占比(%)规模占比(%)1.规模过大，降低经济效率38722.0655.61,一般性转移支付85036.9180.5()均衡性转移支付24442.2835.1(1均衡性转移支付23649.0022.42.共同财政事权转移支付定位不清其中：均衡性转移支1091.001.0付（小口径）14095(②)重点生态功能区转移支付3.专项转移支付因信息不对称、信(2)老少边穷地区转移()县级基本财力保障机制奖4107.003.9支付2132.833.1补资金息传递链条长而产生资金配置扭曲232.9002移支付693.04(资源枯竭城市转移支付()体制结算补助1593.95(③老少边穷地区转移支付3517.6433(⑤基层公检法司转移556.14支付470.860.7(G)产粮大县奖励资金()基本养老金转移支37.000.0付6664.419.6奖励资金(⑦)城乡居民医疗保险(8的共同财政事权转移支付36794.04转移支付2724.693.934.82.专项转移支付22927.0932.9(少税收返还及固定补助11309.4810.73.中央对地方税收返还8031.5111.5(1)体制结算补助3742.713.52,专项转移支付（共21项）8040.677.63,支持基层落实减税降费和4758.744,灾后恢复重建和提升防灾5000.0047一一般性转移支付-一专项转移支付…均衡性转移支付减灾教灾能力补助资金CMF(四)央地财政关系矛盾的集中体现：地方债1.直接债务：政府无地方玫府直接债务条件承担的债务，源于现时义务2.或有债务：政府在地方玫府特定条件下承担的债直接显性债务直接隐性债务或有晚性债务务，源于未来义务3.显性债务：法律明确规定的由政府以各种形式承诺的债务社会保障刷公共投资项各种预算内违法违规类玫府债券形式存量政有一定教助保责任的债4.隐性债务：政府职府债务性债务来经常性和隐性债务务能中隐含的应由政府资本件支出承担的债务地方政府隐性债务CMF政府债务余额结构（亿元）8000006400%700000407372.936200%350.000000%300.0005000005.00%250.000400000200,00030000054.00%200000150,000298979.221000005200%100.00050.00%201420152016201720182019202020212022202350000201420152016201720182019202020212022CMF三、央地财政关系改革“应当在巩固中央航一领导的前提下，扩大一，点地方的权力，给地方更多的独立性，让地方亦更多的事情。这对我们建设强大的社会主义国家比较有利。我们的国家这样大，人口这样多，情况这样复杂，有中夹和地方两个积板性，比只有一个积极性好得多。”—毛泽东，《论十大关系》，1956年。集分平衡应为未来中央与地方协同关系的原则。中国超大的地方和超大的社会是夹地关系失衡的一个重要原因。一王沪宁，1991，《集分平衡：中夹与地方的协同关系》，《复旦学报（社会科学版）》，第2期。·对于非地方自治的国家，过度果权或分权所带来的并端会腐做正常的中夹与地方关系。一林尚立，1998，《国内政府间关系》，浙江人民出版社。·十四五规划：建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。发挥两个积极性集分平衡